中图分类号：F275 文献辨别码：A 文章编号：1001-828X（2015）015-000-02
经过二十余年的进步，国内的金融市场已初具规模，证券公司作为金融市场要紧的筹资途径，已成为了现代经济的要紧部分。但有的证券公司财务管理不规范、财务控制失效，甚至不惜冒着法律和道德风险，通过公司内部关联买卖、不适合运用会计政策、不公允的出售和供应资产等方法，操纵公司收益，粉饰会计报告，通过信息的不对称欺骗投资者。
1、证券公司财务管理风险的基本特点
（一）财务管理的工作缺少看重
证券企业的管理者在管理理念上存在一些问题。譬如： 家族式管理的用人唯亲，证券公司所有权和经营权未能相离别的问题。证券企业的管理者把重心都放在怎么样提升证券企业的收益收入，忽视财务管理规范层面建设，导致内部财务管理不规范且存在很多问题。证券企业的财务不可以良性进步，必然会导致证券公司在日后进步中想要施展有关的策略的时候会被财务问题掣肘。目前社会进步进程加快，市场环境瞬息万变，假如一个证券公司财务体系不坚固，就会干扰到其日后进步，作为证券公司管理者应该充分看重证券公司财务管理工作。
（二）财务管理的基础环节薄弱
证券公司大多管理基础环节薄弱。第一，没科学化的资金预算。大多数证券公司在财务管理过程中，领导意图常常起着决定性用途；另外资金流量和借助大多是依据以往经验进行资金的筹集、用，没打造起以科学的剖析、规划为管理依据的资金管理体系，对证券企业的资金需要量、用量缺少长远眼光。第二，缺少实行力。既便有的证券公司打造了科学、有效的预算管理体系，但因为领导意图有别、触及到部门利益及职员责任心不强等原因，预算未能在实质管理时得到非常不错的实行。并且，预算假如偏离实质收入支出，没针对差异得到认真的剖析及修正，以致预算规范形同虚设。第三，内部监管没起到应有成效。因为有的企业领导采取一言堂管理，内部审计缺少独立性，使企业内部监管没办法有效运作，更没办法为企业股东进行决策提供必要的建议。
（三）财务管理的机构设置不完善
第一对现金的管理比较随便是大多数证券公司存在的问题，譬如没确定现金的最好持有数目，也没对证券公司平时现金用做好规划和编制，这会导致资金闲置或不足。证券企业的平时现金流量要控制在一个适合的度之内，这个度需要结合证券企业的自己实质状况决定，并不是是现金越多越好，也并不是现金越少越好。现金持有量过多，会导致资金闲置； 现金过少也不可以应付拓展平时活动所需。假如财务管理规范建设得当，资金会得到最大限度的用法，这也会加快资金的流转速度。证券公司在针对应收账款这一项管理假如不进行严格的把控，会让证券公司日后面临尾大不掉的局面，假如应收账款不可以准时收回，那必然会形成呆账、坏账的可能，这无形中会增加证券企业的财务风险。大家不能不面对的一个问题，证券公司在经营过程中，赊销是常有些固态，这其实是一把双刃剑虽可以增加证券企业的销售额，但也会让证券公司账款周转周期变慢，资金没办法灵活周转。最后证券公司对于存货也没进行科学有效地管理。假如不可以非常不错的拟定存货计划和有关规范，则不可以对存货进行适当的资源配置。
2、证券公司财务管理风险的监测办法
（一）专家建议法
专家建议法是借助专家的专业经验对证券企业的财务风险进行监控。它有哪些用途是量化那些普通人不可以进行量化的财务风险事情，岁财务风险监控进行定性的剖析，以此增强监测准确性。
（二）财务报表剖析法
因为可以反映证券企业的各项财务指标，财务报表剖析法通过对财务指标的计算，可以准确地搜寻和判断财务风险，这种办法符合员工的思维模式，但需要专业职员进行操作。
（三）指标剖析法
指标剖析法是通过采集数据，打造指标体系，并进行剖析，它与财务报表剖析法类似，可以从剖析结果中找到财务风险的隐患，但需要提前设定临界值来代表风险临界值。
3、证券公司财务管理风险的防范手段
（一）树立财务管理风险意识
担保公司第一要向领导和各级管理职员的思想统一认识，看重会计在预防在公司安全风险和职位设置，职员编制的要紧用途。然后依据本公司与职员的状况拟定相应的提升职员素质的计划改变大伙职业道德。最后，要依赖培训和学习，准时发现问题，防范风险，提高其业务水平。领导层是证券企业的核心职员，第一领导层应该高度看重财务管理工作，树立结实的财务意识。然后对证券公司财务职员做好宣传工作，提升证券公司整体财务意识，规范财务管理工作的秩序。管理者应主动学习有关理论常识，在决策时科学地运用财务管理办法，并且将在平时工作中贯彻财务管理理念，使财务工作顺利适当的进行。第二要明确每个职位职员的职位职责，不可以越权办事，每个职位之间要形成相互监督机制，发现问题要准时上报上级，准时处置。
（二）构建财务管理风险辨别、评估、预测体系
对于财务集中管控体系建设，需要构建符合国家法律法规的财务管理规范。提升业务步骤的规范化程度与内部财务监督机制。好的内部监督机制是健全财务集中管控体系的基础和保障。房产证券公司下属项目海量，财务需要处置的事情较分散，使得财务监督的困难程度和工作量都较为庞大。对此，证券公司要将财务监督的主次、轻重进行划分。实行重点监督，按期检查的监督管理方法。财务集中管控重点内容可以设为： 会计的核算、财务报表审核、资金流动审核等重点财务审核工作。证券公司预算的拟定要符合证券公司长远的策略布局和最近的资金流动近况。在目前经济环境下，坚持以风控为先，收入支出平衡，合理进步的原则。同时，结合证券公司所在城市的进步状况与房产进步宏观和微观信息，完成整体性的财务预算管理。达成营业额、绩效、预算相结合的财务控制体系，适当的运作资金的流向，优化证券公司资源配置，推进证券公司整体的预算管理。为保证统一预算管理的实行程度，财务部应结合公司上年度资金流动方向，创建预算实行剖析反馈系统。在实质工作中，加大与证券企业的财务信息交流，市场近况交流，准时提醒风险情况，强化预算编制的科学性，统筹风控与进步的统一。在具体工作规范上，总部可以召开半年、年度预算剖析会，各证券公司结合上季度、年度的财务报告进行预算剖析，通过后再进行预算处置。证券公司财务体系的策略性调整，加大对其财务情况和资金流量的监管。目前，证券公司构建财务管理团队两种模式： 一种是总部直接派遣财务职员入驻； 另一种是实行财务管理的集中核算。财务职员委派方法是指总部通过向证券公司派遣财务职员，通过互联网系统进行财务工作的管理，与总部财务进行对接。这种财务职员可以通过校招和社会招聘选拔，是借调性质，占用总部编制，向总部财务领导负责。另一种是实行集中地财务集中核算，证券公司设立财务报账职员，只有用权限，没批复和决定权限。限定范围外的资金流动项目需要获得总部财务部的单子签章方可进行； 总部设立专门的核算处置中心，负责领导、规划、处置所有财务实务。
（三）打造预算管理体系
保证公司会计部门在平时核算会计数据的基础上，结合有关的统计研究数据进行动态剖析。证券企业的财务业务活动剖析，是打造在信息数据库的各种风险指标的基础上，依据可能出现的量的分解和定性剖析。然后依据我们的经营情况和金融风险的结果，分解为业务风险、信用风险资产、金融风险、支付风险。依据对比信息剖析，打造有关的一般风险和显著风险指标体系，并准时发出警告。假如要剖析一个更大程度的信贷风险资产，会计部门依据特定种类的证券、期限、金额作为一个储备账。最后，对证券公司会计信息跟踪和剖析的剖析，准时记录信息库的信用风险。如此大家就能充分发挥会计的剖析、监控等功能用途，通过风险管理来剖析每一笔证券，知道整个证券企业的资产运行情况。
4、结论
最为资本市场运作的要紧组成部分，证券公司具备资本密集、常识密集，信息化高度密集未来发展趋势。伴随证券公司规模的扩大，分支机构数目的增加，其在财务管理风险也出现了一些新特点，需要财务员工在经济活动中严格遵循会计准则的有关规定，加大会计信息监督与披露工作管理，防范经营风险。证券公司在市场经济进步过程中，应充分发挥财务管理在防范金融风险有哪些用途，维护金融经济秩序的安定，为公司经济持续平稳健康进步提供保证。
